Streszczenie z kontroli przeprowadzonej w Przedszkolu Publicznym nr 8 w Policach w 2015 roku
Nr kontroli: R.1711.01.07.2015
Gospodarka finansowo-księgowa za 2014 r.
Przedszkole Publiczne nr 8 w Policach
Wyniki kontroli: Ustalenia i zalecenia
Rewidenci Urzędu Miejskiego w Policach w dniach od 21 kwietnia do 12 maja 2015 roku przeprowadzili w Przedszkolu Publicznym nr 8 w Policach kontrolę w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznych, ewidencjonowania operacji gospodarczych zgodnie z przepisami prawa, w tym szczególnie zaangażowania wydatków budżetowych, celowego i oszczędnego dokonywania wydatków, zaciągania zobowiązań, dokonywania zmian w planach finansowych oraz prawidłowości sporządzenia wybranych sprawozdań budżetowych i finansowych na dzień 31.12.2014 r.
Kontrola przestrzegania procedur wewnętrznych w zakresie oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2014 r. objęła wydatki na łączną kwotę 67.467,52 zł. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie zaciągania zobowiązań oraz dokonywania i ewidencjonowania wydatków objętych kontrolą.
W ramach kontroli sprawozdań sprawdzono zgodność bilansu, rachunku zysków i strat oraz zestawienia zmian w funduszu jednostki na dzień 31.12.2014 r., a także sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych (RB-28S) i sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych (RB-27S) za okres od początku roku do dnia 31.12.2014 r. z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Stwierdzono, że w bilansie w części B informacji dodatkowej w punkcie 3. "Umorzenie pozostałych środków trwałych" błędnie ujęto wartość 387.659,73 zł zamiast 358.008,99 zł. Różnica to umorzenie wartości niematerialnych i prawnych w wysokości 29.650,74 zł. W trakcie kontroli dokonano korekty sprawozdania, którą złożono w Urzędzie Miejskim w Policach w dniu 04.05.2015 r. Stwierdzono również, że w rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budżetowych (RB-28S) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” w wierszu dla paragrafu 4010 wykazano błędną wartość 14.854,80 zł zamiast 13.983,80 zł, a w wierszu dla paragrafu 4110 wykazano 28.853,71 zł zamiast 29.724,71 zł. W obu przypadkach różnica to 871,- zł. Natomiast w rocznym sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych (RB-27S) w kolumnach 9 i 10 („należności pozostałe do zapłaty ogółem” i „w tym zaległości netto”) w wierszu dla paragrafu 0830 wykazano błędną wartość 5.690,53 zł zamiast 5.535,31 zł, a w wierszu dla paragrafu 0920 – 112,18 zł zamiast 267,50 zł. W obu przypadkach różnica to 155,32 zł. W trakcie kontroli dokonano również korekt obu sprawozdań budżetowych, które złożono w Urzędzie Miejskim w Policach w dniu 29.04.2015 r. W sprawozdaniach finansowych nie stwierdzono nieprawidłowości.