Nr kontroli: R.1711.01.06.2015

Gospodarka finansowo-księgowa za 2014 r.

Przedszkole Publiczne nr 10 w Policach

Wyniki kontroli: Ustalenia i zalecenia                       

 

Rewidenci Urzędu Miejskiego w Policach w dniach od 08 do 24 kwietnia 2015 roku przeprowadzili w Przedszkolu Publicznym nr 10 w Policach kontrolę w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznych, ewidencjonowania operacji gospodarczych zgodnie z przepisami prawa, w tym szczególnie zaangażowania wydatków budżetowych, celowego i oszczędnego dokonywania wydatków, zaciągania zobowiązań, dokonywania zmian w planach finansowych oraz prawidłowości sporządzenia wybranych sprawozdań budżetowych i finansowych na dzień 31.12.2014 r.

 

Wnioski pokontrolne zostały zawarte w protokole nr R.1711.01.06.2015 z przeprowadzonej kontroli oraz w wystąpieniu pokontrolnym nr R.1711.16.2015 skierowanym do Burmistrza Polic z dnia 08 maja 2015 r.

Zalecenia pokontrolne przedstawiono w piśmie nr R.1711.17.2015 z dnia dnia 12 maja 2015 r. przekazanym kontrolowanej jednostce.

Kontrola przestrzegania procedur wewnętrznych w zakresie oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2014 r. objęła wydatki na łączną kwotę 24.684,64 zł.

 

W trakcie kontroli stwierdzono, że na koncie 998 – „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” pod datą 31.12.2014 r., została błędnie zaksięgowana operacja związana z naliczeniem dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2014 r. w kwocie 77.587,70 zł, które jest wydatkiem roku następnego (dok księgowy nr 73 poz. 2). Zapisy art. 5 ust. 2 ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. z 2013 r. t.j. nr 1144) wskazują, że „Wynagrodzenie roczne wypłaca się (…) nie później niż w ciągu pierwszych trzech miesięcy roku kalendarzowego następującego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie”, a opis do konta 998 prezentowany w załączniku nr 3 do rozporządzenia MF z dnia 05.07.2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, że „konto 998 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego”, „na stronie Ma konta 998 ujmuje się zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym”.

   Burmistrz Polic zalecił kontrolowanej jednostce ewidencjonowanie na koncie 998 – „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” wyłącznie zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego, natomiast naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego, będącego wydatkiem roku następnego na koncie 999 - „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat” zgodnie z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia MF z dnia 05.07.2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.