Streszczenie z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Kultury w Policach w 2016 roku

Nr kontroli: R.1711.01.07.2016

Gospodarka finansowo-księgowa za 2015 r.

Miejski Ośrodek Kultury w Policach

Wyniki kontroli: Ustalenia i zalecenia                       

Rewident Urzędu Miejskiego w Policach w dniach od 16 maja do 10 czerwca 2016 roku przeprowadził w Miejskim Ośrodku Kultury w Policach kontrolę w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznych, ewidencjonowania operacji gospodarczych zgodnie z przepisami prawa, celowego i oszczędnego dokonywania wydatków, zaciągania zobowiązań oraz sporządzenia rozliczenia otrzymanej dotacji z Gminy Police i sprawozdań finansowych na dzień 31.12.2015 r.

Wniosek pokontrolny zostały zawarty w protokole nr R.1711.01.07.2016 z przeprowadzonej kontroli oraz w wystąpieniu pokontrolnym nr R.1711.24.2016 skierowanym do Burmistrza Polic z dnia 29 czerwca 2016 r.

Zalecenie pokontrolne przedstawiono w piśmie nr R.1711.25.2016 z dnia 29 czerwca 2016 r. przekazanym kontrolowanej jednostce.

Kontrola przestrzegania procedur wewnętrznych w zakresie oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2015 r. objęła wydatki na łączną kwotę 79.851,92 zł.

W trakcie kontroli stwierdzono, że w przypadku sześciu z dziewięciu sprawdzonych wydatków, zapis księgowy wprowadzony do ewidencji MOK Police wykazywał datę nie stanowiącą daty operacji gospodarczej, co narusza wytyczne zawarte w art. 23 ust. 2 ustawy o rachunkowości mówiące, że zapis księgowy powinien zawierać co najmniej: datę operacji gospodarczej; datę dowodu księgowego, gdy rożni się ona od daty operacji gospodarczej; datę zapisu.

Ponadto kwalifikowanie zdarzeń gospodarczych, w związku z dokonanym zakupem, pod inną datą niż data operacji gospodarczej narusza zapis zawarty w art. 4 ust. 3 pkt 2 ustawy o rachunkowości, który mówi, że: „Rachunkowość jednostki obejmuje prowadzenie, na podstawie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych, ujmujących zapisy zdarzeń w porządku chronologicznym i systematycznym”.

Burmistrz Polic zalecił kontrolowanej jednostce przestrzeganie zapisów zawartych w ustawie o rachunkowości, w szczególności dotyczących ujmowania w ewidencji zapisów księgowych w porządku chronologicznym oraz z datą stanowiącą datę operacji gospodarczej zgodnie z wytycznymi zawartymi w art. 23 ust. 2 oraz art. 4 ust 3 pkt 2.