Streszczenie z kontroli przeprowadzonej w Bibliotece im. Marii Skłodowskiej-Curie w Policach w 2014 roku.
Nr kontroli: R.1711.01.08.2014
Gospodarka finansowo-księgowa za 2013 r.
Biblioteka im. Marii Skłodowskiej-Curie w Policach
Wyniki kontroli: Ustalenia i zalecenia
Rewidenci Urzędu Miejskiego w Policach od 25 sierpnia do 11 września 2014 roku przeprowadzili w Bibliotece im. Marii Skłodowskiej-Curie w Policach kontrolę w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznych, ewidencjonowania operacji gospodarczych zgodnie z przepisami prawa, w tym szczególnie celowego i oszczędnego dokonywania wydatków, zaciągania zobowiązań, dokonywania zmian w planach finansowych oraz prawidłowości sporządzenia wybranych sprawozdań budżetowych na dzień 31.12.2013 r.
Wnioski pokontrolne zostały zawarte w protokole nr R.1711.01.09.2014 z przeprowadzonej kontroli oraz w wystąpieniu pokontrolnym nr R.1711.26.2014 skierowanym do Burmistrza Polic z dnia 24 września 2014 r.
Zalecenia pokontrolne przedstawiono w piśmie nr R.1711.27.2014 z dnia 30 września 2014 r. przekazanym kontrolowanej jednostce.
W 2013 roku jednostka otrzymała dotację podmiotową z budżetu gminy Police w wysokości 1.127.098,- zł. Większość dotacji została przeznaczona na sfinansowanie wynagrodzeń oraz pochodnych od nich (936.930,77 zł), wydatków na zakup energii elektrycznej, cieplnej, gazu i wody (33.168,18 zł) oraz odpisu na ZFŚS (24.522,29 zł). Łącznie na te wydatki przeznaczono 994.621,24 zł, co stanowi 88,25 % otrzymanej dotacji podmiotowej. Szczegółową kontrolą objęto następujące wydatki, sfinansowane z pozostałej części dotacji podmiotowej (132.476,76 zł) oraz dotacji celowej na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji i zakupów inwestycyjnych (17.902,- zł) o łącznej wartości 42.195,34 zł.
W trakcie kontroli stwierdzono że w Rachunku Zysków i Strat na dzień 31.12.2013 r. przychody z tytułu opłat za ksero (udostępnianie zbiorów własnych bibliotecznych poprzez kserowanie) w wysokości 1.558,90 zł, zaewidencjonowane na koncie 700 jako przychody z działalności statutowej błędnie wykazano w pozycji D.III. – „Inne przychody operacyjne” zamiast w pozycji A.I. – „Przychody netto ze sprzedaży produktów”, naruszając tym zasadę wyrażoną w art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości, , która mówi, że „zdarzenia, w tym operacje gospodarcze, ujmuje się w księgach rachunkowych i wykazuje w sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich treścią ekonomiczną”. W art. 3 ust.1 pkt 19 ustawy do produktów gotowych zaliczono wyroby i usługi wytworzone przez jednostkę, dlatego też przychody z tego tytułu należy wykazywać w części A.I. – „Przychody netto ze sprzedaży produktów”.
Burmistrz Polic zalecił ujmowanie w Rachunku Zysków i Strat przychodów z tytułu opłat za ksero (udostępnianie zbiorów własnych bibliotecznych poprzez kserowanie) zaewidencjonowanych na koncie 700 jako przychody z działalności statutowej w pozycji A.I. – „Przychody netto ze sprzedaży produktów” zamiast w pozycji D.III. – „Inne przychody operacyjne” zgodnie z zapisami art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości.