<2013>
1
1
1
https://bip.police.pl/artykul/119/592
Streszczenie z kontroli przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy
Społecznej w Policach w 2013 roku
Nr kontroli:
R.1711.02.12.2013
Gospodarka
finansowo-księgowa za 2012 r.
Ośrodek
Pomocy Społecznej w Policach
Wyniki kontroli:
Ustalenia i zalecenia
Rewidenci Urzędu Miejskiego w Policach w okresie od 01do 22 października 2013
r. przeprowadzili w Ośrodku Pomocy Społecznej w Policach kontrolę w zakresie przestrzegania
procedur wewnętrznych, ewidencjonowania operacji gospodarczych zgodnie z
przepisami prawa, celowego i oszczędnego dokonywania wydatków, gospodarowania
środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz sporządzenia wybranych
sprawozdań budżetowych i finansowych na dzień 31.12.2012 r.
Wnioski pokontrolne zostały zawarte w protokole nr
R.1711.02.40.2013 z przeprowadzonej kontroli oraz w wystąpieniu pokontrolnym nr
R.1711.49.2013 skierowanym do Burmistrza Polic z dnia 16 grudnia 2013 r.
Zalecenia pokontrolne przedstawiono w piśmie nr
R.1711.41.2013 z dnia 20.12.2013 r. przekazanym kontrolowanej jednostce.
Kontrola przestrzegania
realizacji procedur w zakresie oceny celowości zaciągania zobowiązań
finansowych i dokonywania wydatków została przeprowadzona na podstawie próby w
wysokości 71.654,90 zł. Szczegółowo
sprawdzono wydatki dotyczące zakupu sprzętu komputerowego i mebli biurowych.
W trakcie kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości i uchybienia
w zakresie gospodarki finansowe j naruszające zapisy art. 5 ust. 1, art. 16
ust. 1 oraz art. 13 ust. 5 ustawy o rachunkowości:
1) W zestawieniu o nazwie „Bilans
Zamknięcia na rok 2012” syntetyczne konto 130 – „Rachunek bieżący jed.budż.”,
wykazuje saldo 0,- zł. Analityczne konta, które są uszczegółowieniem i uzupełnienia
zapisów tego konta księgi głównej, nie mają sald zgodnych z saldem konta
syntetycznego, gdyż są różne od zera.
2) Salda analitycznych kont zespołu „4”
i „7” nie są bezpośrednio przenoszone na koniec roku na wynik finansowy. Do
poszczególnych grup kont kosztów i przychodów tworzone są dodatkowe konta np.
„4xx – „NA.WYNIK.FINANS przeks. kosztów”, 7xx – „NA.WYNIK.FINANS przeks.na
wynik finansowy”, za pomocą których zgrupowane salda przenosi się na wynik finansowy.
Taka ewidencja nie odzwierciedla żadnego zdarzenia gospodarczego a powoduje, że
w bilansie zamknięcia analityczne konta zespołów „4” i „7”, na których w ciągu
roku ewidencjonowano koszty i przychody wykazują salda po stronie Wn a
dodatkowo utworzone prezentują salda po stronie Ma (inaczej niż konta
syntetyczne).
3) Salda analitycznych kont 222 –
„Rozliczenie dochodów budżetowych” i 223 – „Rozliczenie wydatków budżetowych”
nie są, na podstawie sprawozdań budżetowych, bezpośrednio przenoszone na
fundusz. Tworzone są dodatkowe konta 222 – „NA.FUND.ZASADNI przeksięg.zrealizow.dochodów”
oraz 223 – „NA.FUND.ZASADNI przeks.dotacji”, za pomocą których zsumowane salda
z kont analitycznych przenosi się na konto 800.
Burmistrz
Polic zalecił kontrolowanej jednostce poczynić starania zmierzające do zmodernizowania
sytemu księgowego tak, aby funkcjonował w sposób nienaruszający obowiązujących
przepisów zawartych w ustawie o rachunkowości i rozporządzeniu MF w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczypospolitej Polskiej oraz rzetelnie przedstawiał sytuację
finansową jednostki.
BIP streszczenie z kontroli OPS Police 2013
]]>
Edyta Trzeszczoń
20.12.2013
Wiaczesław Zabłocki
20.12.2013 11:45
576
https://bip.police.pl/attachments/download/422
BIP streszczenie z kontroli OPS Police 2013.doc
Wiaczesław Zabłocki
20.12.2013 11:46
188
2013>